El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer una nueva actualización del Proyecto de la Cuarta Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RM) para 2016, mediante el artículo tercero resolutorio de este Proyecto, dispone la reforma al Anexo 24 de la “Contabilidad en medios electrónicos” de la mencionada Resolución.

Además, puntualiza que lo dispuesto en las reglas 11.8.1. “Pago en parcialidades de las retenciones del ISR por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, excepto asimilados a salarios, correspondientes a los meses de abril, mayo y junio de 2016” y 11.8.2. “Pago en parcialidades del IVA e IEPS, correspondiente a los meses de abril, mayo y junio de 2016”, del Capítulo 11.8. denominado “Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas de los estados de Campeche y Tabasco, publicado en el DOF el 11 de mayo de 2016”, que se adicionan con esta Resolución, será aplicable a partir del 13 de julio de 2016.

También se dan a conocer modificaciones al Anexo 1-A “Trámites Fiscales”, en fichas del Código Fiscal de la Federación (CFF), impuesto sobre la renta (ISR), impuesto especial sobre producción y servicios (IESPYS) e impuesto sobre tenencia o uso de vehículos (ITUV).

La presente Resolución entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el DOF, salvo la modificación al Anexo 24 que entrará en vigor el 1 de noviembre de 2016.

Cabe señalar que lo mencionado anteriormente se encuentra pendiente de publicar en el DOF.

Fuente:SAT

En octubre el precio del diesel aumentará en 18 centavos, a 14.63 pesos por litro, informó en un comunicado la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Para las gasolinas Magna y Premium, el precio se mantiene sin cambios en 13.98 y 14.81 pesos por litro, respectivamente. Con esta alza, los tres combustibles llegan al límite superior de la banda de precios aprobada por el Congreso para este año 2016.

No obstante, aún cuando los combustibles no aumentarán más su precio para el consumidor final en lo que resta del año, los ingresos al erario por la recaudación del impuesto especial sobre producción y servicios (IESPYS) será menos que en meses previos porque la SHCP redujo la carga impositiva para evitar un mayor aumento en el precio de las gasolinas.

Fuente: Reforma

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer las siguientes Resoluciones favorables a consultas sobre situaciones reales y concretas, del mes de mayo de 2016:

Es importante destacar que estas resoluciones no generan derechos para los contribuyentes.

Fuente:  SAT

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) publicó su Boletín de Noticias Internacionales, del periodo comprendido del 19 al 23 de septiembre, en donde se incluyeron los siguientes temas:

1.Bruselas señala 44 candidatos a la lista negra de paraísos fiscales

2. Mexicanos con empresas offshore, ahora en las Bahamas

3. Gobierno de Obama da pasos para combatir evasión fiscal de empresas de EEUU en extranjero

4. CEPAL propone un pacto fiscal global para alcanzar los Objetivos de Desarrollo Sostenible

5. Juncker pide explicaciones a Neelie Kroes por su offshore en Bahamas y estudia sanciones

6. Los 28 ratifican el acuerdo para el intercambio de información con Andorra en casos de fraude fiscal

7. Bruselas investiga si Luxemburgo otorgó ventajas fiscales a GDF Suez

8. Vestager lleva a territorio hostil su ofensiva fiscal contra las multinacionales

9. CEPAL y Oxfam piden convertir el tema de la evasión fiscal en un asunto de derechos humanos

10. Penalizarán a empresas por paraísos fiscales

11. Bruselas publica datos de países para crear la lista única de ‘paraísos’

12. Google será investigado en Indonesia por evasión de impuestos: fiscal

13. McDonald´s enfrenta en Europa el retraso del pago de 500 mdd por impuestos

14. Japón multa a Apple por evasión de impuestos mediante sociedades en Irlanda

15. El fisco mexicano perdonó deudas a empresas y particulares por 3.000 millones durante el último año

16. Pakistán firma acuerdo multilateral para luchar contra el fraude y la evasión fiscal

17. Brasil incluye a Irlanda en su lista de paraísos fiscales

18. Asamblea Nacional aprueba en último debate aplicación de FATCA

19. El Banco Santander ayudó a crear más de 500 sociedades en el paraíso fiscal de Bahamas

20. República Dominicana y Estados Unidos firman convenio de cooperación fiscal

Fuente: PRODECON

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) participó decididamente, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), con la organización civil Fundar, proporcionando la información que está contenida en el portal del SAT referente a los datos estadísticos sobre condonaciones y cancelaciones de créditos fiscales, reiterando así que la transparencia es pilar en su actuación y reconociendo la rendición de cuentas como el principal elemento de confianza para promover el cumplimiento en el pago de los impuestos.

Es importante destacar que los procesos de cancelaciones y condonaciones han sido auditados por autoridades supervisoras externas al SAT, como la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano Interno de Control, sin observaciones pendientes de las revisiones.

Por cuanto hace a condonaciones, en 2013 se incluyó en la Ley de Ingresos de la Federación un programa que se denominó Ponte al corriente,  beneficiando a aquellos contribuyentes cuyos créditos no estaban en ese momento controvertidos. La operación del programa fue en línea y no hubo discrecionalidad del mismo. Así, de los adeudos condonados por otros supuestos de ley diferentes a los indicados por la Legislatura, se han condonado en total 12.7 mil mdp, lo que permitió una recaudación de 18.1 mil mdp, es decir, se han recuperado 1.9 pesos por cada peso condonado, con lo que se logró evitar el cierre de 7 mil negocios con la consecuente pérdida de empleos.

Ahora bien, respecto de las cancelaciones de créditos, éstas proceden después de una investigación exhaustiva  de los bienes del contribuyente y  sólo cuando no se localiza alguno de estos bienes se procede a cancelar la deuda. Esta cancelación no libera de la obligación de pago al deudor del crédito fiscal ni lo exonera de las responsabilidades por conductas que pudieran constituir la comisión de delitos fiscales, si se detectan bienes de ese deudor, se continuará con el proceso de cobro.

Una vez que el deudor es calificado como insolvente, se realizan otras acciones tales como la cancelación de los certificados de sello digital, publicación de sus datos en la lista de contribuyentes incumplidos y el envío de información a las sociedades de información crediticia, entre otros.

Con estas acciones, el SAT refrenda su compromiso de atender las legítimas demandas de la sociedad, de aplicar la ley en todos sus alcances, en beneficio de los contribuyentes y del país.

Fuente: SAT, Comunicado de Prensa 086/2016

El pasado 21 de septiembre el Servicio de Administración Tributaria (SAT) inició las primeras revisiones electrónicas para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Una de las principales ventajas de las revisiones electrónicas es que éstas se realizan a rubros específicos y no sobre toda la contabilidad, como sucede en las auditorías tradicionales, además de que los tiempos de dicho procedimiento se reducen de un año y medio a tan sólo cuatro meses aproximadamente, disminuyendo tiempos y costos al contribuyente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Asimismo, con las revisiones electrónicas lacomunicación entre autoridad y contribuyente se vuelve más eficiente y el proceso es más transparente, al utilizar el Buzón Tributario; sin embargo, es recomendable que los contribuyentes activen el uso del mismo para poder establecer un canal confiable y seguro de comunicación con el SAT.

Cabe señalar que aquellos contribuyentes que sean sujetos a revisiones electrónicas tienen la posibilidad de tramitar un acuerdo conclusivo con el apoyo de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, desde el momento en que se inicia la revisión y hasta antes de la notificación de la resolución definitiva.

Fuente: SAT, Comunicado de Prensa 088/2016

El pasado 21 de septiembre,  los ministros de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvieron el amparo en revisión 1012/2014 en donde se analizó la constitucionalidad de los artículos 25, fracciones VI y X; 27, fracción XI; 28, fracciones I y XXX; y 39, último párrafo; todos de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigentes a partir del 1 de enero de 2014 y, la mayoría relacionados con límites a las deducciones de personas morales, por concepto de erogaciones de protección y previsión social, y prestaciones laborales.

Entre los puntos que destacan sobre la resolución de la Segunda Sala, tenemos los siguientes:

·         Se concedió el amparo a la empresa recurrente contra el límite deducible a la previsión social, dependiendo si se trata de trabajadores sindicalizados o no sindicalizados.

·         Avaló la constitucionalidad de la limitante a la deducción de pagos, que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, en tanto no contraviene los principios de justicia tributaria; pues aun cuando se trata de erogaciones orientadas a la generación del ingreso están relacionadas con la capacidad contributiva de las personas.

·         Consideró como constitucional el límite a deducción de aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensión o jubilación del personal, complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social, toda vez que la deducción de los pagos que realiza el patrón en montos adicionales a los que exige la ley son beneficios otorgados hasta el límite que el legislador considere como idóneo para cumplir con la política fiscal que persigue en ejercicio de su libertad de configuración.

·         Declaró constitucional la limitante a deducir las cuotas de seguridad social enteradas por el patrón y pagadas por el trabajador con el salario de éste al considerar que no violan el principio de proporcionalidad tributaria, pues el pago de un tributo como es la cuota de seguridad social a cargo del trabajador, no debe considerarse como un gasto estructural, ya que tiene la naturaleza de una contribución cuyo sujeto pasivo es el trabajador y no el patrón.

·         Finalmente, concedió el amparo contra la limitante a reconocer efectos inflacionarios al costo de lo vendido.

Fuente: SCJN

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) revisará las estructuras constituidas en países denominados paraísos fiscales utilizadas por individuos o empresas con obligaciones fiscales en México.

El objetivo de la revisión es valorar la existencia de elementos que configuren la comisión de actos de evasión fiscal y, en su caso, iniciar el ejercicio de las facultades de ley, por lo que en caso de ser necesario, invocará los acuerdos de intercambio de información que se tienen establecidos con distintos países, actuando en todos los casos en el marco de la observancia de las leyes y acuerdos internacionales en la materia.

Cabe destacar que el 29 de octubre de 2014, con la finalidad de conocer las operaciones financieras en diversos países del mundo y combatir la evasión fiscal, México y 50 países más firmaron en la ciudad de Berlín, Alemania, el Acuerdo Multilateral de Autoridad Competente, en el marco de la VII Reunión Plenaria del Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información en Materia Fiscal organizado por la OCDE.

El SAT se ha comprometido a actuar conforme a las facultades y obligaciones que las leyes mexicanas le otorgan para combatir la evasión fiscal en el país, y como en el caso de la investigación denominada Panama Papers, informará periódicamente de los avances a través de su portal de Internet. 

Finalmente, el SAT podrá solicitar la colaboración de la Unidad de Inteligencia Financiera u otras áreas de la administración pública, en el marco de sus respectivas facultades.​

Fuente: SAT, Comunicado de Prensa 085/2016

Hoy pagan más los que más tienen y la recaudación cayó sobre los que tienen mayor capacidad contributiva, esto derivado de la Reforma Hacendaria, dijo el secretario de Hacienda y Crédito Público, José Antonio Meade Kuribreña.

Al comparecer en la Cámara de Diputados, en el marco del análisis del Cuarto Informe de Gobierno del Presidente de la República, en materia de política económica, así como para dar cuenta de las iniciativas que comprenden el Paquete Económico para el ejercicio fiscal 2017, expresó que el Paquete quiere preservar una economía que crece y tiene como motor de crecimiento un mercado financiero sólido y una estructura de ingresos sana, sostenible y estable. Se redujo, dijo, la dependencia de los ingresos petroleros.

Diputados de izquierda como Jesús Antonio López y Gina Cruz del Partido Acción Nacional cuestionaron sus comentarios y señalaron que es necesario revertir los efectos devastadores que ha dejado la “tóxica” Reforma Hacendaria porque no hay transparencia en el manejo de los ingresos. Piden una rectificación en la política fiscal que ha hecho perder la estabilidad y ha sido reprobada por los contribuyentes. Aunado a ello, los gastos excesivos del gobierno han afectado las finanzas públicas y el no aprovechar las reformas estructurales han detenido el avance de la economía, afirmaron.

Asimismo, señalaron que el gobierno recauda poco, tiene fugas por la alta corrupción y la administración del anterior secretario de Hacienda dejó un desorden administrativo. También refirieron que el pago de intereses de alrededor de 9 billones de pesos por concepto de deuda, asfixia a los mexicanos, y le preguntaron al secretario Meade Kuribreña que cómo se podrá compensar la actual situación de menos inversión a Petróleos Mexicanos y el desequilibrio en el tipo de cambio del dólar contra el peso que aumentó históricamente.

Legisladores que debatieron en tribuna, pidieron revisar las acciones del nuevo secretario de Hacienda y poner la lupa en el análisis del Paquete Económico para 2017.

Fuente:  Dofiscal Thomson Reuters

Ante la caída de los precios internacionales del petróleo en mayo pasado, la actividad económica de las localidades que dependen directamente de la derrama de recursos que genera la extracción petrolera se vio gravemente afectada y en consecuencia la productividad y capacidad de las empresas para enfrentar sus obligaciones de pago de contribuciones.

En ese sentido, y derivado del Decreto presidencial publicado en el DOF el 11 de mayo de 2016, en el que se establecen diversos beneficios fiscales para los contribuyentes con domicilio fiscal, sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento en las zonas de los estados de Campeche y Tabasco afectados por el declive de la producción petrolera, el Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT), en ejercicio de sus facultades, también emitió diversas medidas de apoyo a empresas y trabajadores de las zonas petroleras afectadas.

No obstante, la Gerencia de Servicio a Empresas Aportantes del Instituto, informó a través del sitio de Internet del INFONAVIT que el 31 de agosto de 2016 quedó suspendida la prórroga provisional para el pago del crédito de vivienda que concedió para el tercer y cuarto bimestres de este año, correspondientes a los meses de mayo, junio, julio y agosto.

Por lo anterior, los empleadores deben reanudar los descuentos en el salario de los trabajadores a partir del 1 de septiembre, así como el entero de los mismos al INFONAVIT de manera bimestral, es decir, a más tardar el próximo 17 de noviembre.

De ahí que el INFONAVIT incluirá en la cédula de determinación los datos relativos al crédito de cada uno de los trabajadores, por lo cual no se eximirá al patrón de la obligación que tiene de retener y enterar los descuentos previstos en la ley, aun cuando no hubiera recibido el aviso de retención de descuentos.

Los avisos para la retención de descuentos pueden ser consultados y descargados de manera individual o masiva del Portal Empresarial, en la sección: Portal Empresarial > Mis Trámites > Consulta de Trabajadores.

Fuente: INFONAVIT