La globalización y la transformación digital de las industrias han provocado diversos cambios en la comunidad internacional a nivel comercial para atraer capital de otras partes del mundo. Los Precios de Transferencia, es uno de los conceptos fundamentales de este nuevo paradigma que es crucial conocer.
En este sentido, tener una asesoría y las herramientas correctas para evitar los problemas relacionados con los Precios de Transferencia, facilita que las organizaciones puedan cumplir con sus exigencias ante las autoridades de nuestro país y aprovechar todo su potencial competitivo y la globalización para crecer progresivamente.
¿Qué son los Precios de Transferencia y para qué sirven?
Ante el panorama actual de intenso dinamismo del comercio internacional, la protección de las bases tributarias de los Estados se ha convertido en una prioridad en muchos países, donde México no es la excepción.
Por esta razón, los Precios de Transferencia se refiere a la evaluación y determinación de valores a diversas iniciativas entre Partes Relacionadas — según el Artículo 179 de la Ley de Impuesto sobre la Renta (LISR), son dos o más personas que participan directa o indirectamente en el control del capital de la otra.
Estas operaciones se refieren al intercambio de bienes (tangibles e intangibles) y la prestación de servicios entre organizaciones que hacen parte del mismo grupo empresarial.
¿Cuál es su función?
Como se dijo, los Precios de Transferencia son una herramienta para hacer negocios a nivel internacional y distribuir la rentabilidad entre las empresas tienen una relación comercial.
Desde el punto de vista de autoridad reguladora, este concepto sirve para que las organizaciones multinacionales puedan determinar cuál es su situación a nivel global en relación con otras compañías de su industria.
De esta forma, los líderes pueden tomar decisiones oportunas en relación a los márgenes de ganancia y las utilidades que se generan a través de diversas operaciones. Gracias a esta información, se pueden diseñar estrategias fiscales, económicas y administrativas con el fin de maximizar la optimización de recursos y mejorar los procesos internos.
Obligaciones de las empresas en materia de Precios de Transferencia
Dentro de las regulaciones y normativas más importantes que la Ley de Impuesto sobre la Renta o LISR ha determinado en torno a los Precios de Transferencia se destacan:
1. Estudio de Precios de Transferencia
Esta Ley indica que las personas que ejecuten operaciones con Partes Relacionadas tienen la obligación de establecer el monto de los ingresos obtenidos y deducciones realizadas a partir de estos intercambios comerciales.
Para ello, deben considerar los precios y los montos pactados en casos de operaciones similares pero de forma independiente. Es decir, el valor que se hubiese fijado si no se contara con una Parte Relacionada.
De la misma forma, se establece que existe la obligación de crear y conservar toda la documentación que demuestre todas las transacciones comerciales, como ingresos y deducciones, con el fin de verificar el cumplimiento del valor de mercado.
2. Personas que deben realizar el estudio de Precios de Transferencia
En la Ley, en el artículo 76 se especifica que los contribuyentes deben cumplir con esta normativa siempre y cuando:
- Posean ingresos de actividades empresariales en su ejercicio anterior superiores a MX $13 millones de pesos.
- Sus ingresos obtenidos a través de la prestación de servicios superen los MX $3 millones de pesos en el ejercicio inmediato anterior.
- Se presuma que realizan transacciones con sociedades sujetas a regímenes fiscales preferentes.
Si se produce una revisión por la Autoridad Fiscal, la empresa deberá demostrar que sus operaciones cumplen con las exigencias descritas anteriormente.
3. Revisión
En el Código Fiscal de la Federación o CFF, dentro del artículo 46 se define claramente que las facultades de revisión en el área de Precios de Transferencia permiten sancionar y multar a organizaciones que no cuenten con el estudio.
Ahora bien, en este mismo orden de ideas, es el momento de conocer cuáles son las consecuencias por motivo de incumplimiento de esta obligación.
Qué riesgos hay al no contar con un estudio de Precios de Transferencia
En el caso de verificarse que el contribuyente no cumple con sus obligaciones determinadas por las disposiciones en materia de Precios de transferencia, las sanciones pueden ser:
- Invalidación de las deducciones autorizadas (los pagos ejecutados a las Partes Relacionadas).
- Una multa que va desde el 55% al 75% de las contribuciones omitidas cuando se dé la omisión total o parcial del pago de contribuciones.
- El hecho de no contar con un estudio de Precios de Transferencia, la multa será un 50% menor de lo establecido en el punto anterior.
- No presentar o presentar de forma incompleta o con errores el estudio de Precios de Transferencia, generará una multa que va entre los MX $68.590 y MX $137.190 pesos.
3 ventajas de contar con la tecnología adecuada
Dicho todo esto, es claro que omitir o realizar de forma equivocada un estudio de Precios de Transferencia puede generar un impacto negativo en las finanzas, en el cumplimiento y en la imagen de cualquier empresa.
En este sentido, contar con herramientas de documentación de Precios de Transferencia y evaluación comparativa permite:
1. Controlar la documentación y análisis de Precios de Transferencia
Para los profesionales de impuestos es crucial tener un control de la documentación de Precios de Transferencia para adaptarse a los nuevos requisitos y los volúmenes de datos actuales.
Gracias a una herramienta como esta es posible ejecutar medidas de implementación de tecnología para centralizar y automatizar este proceso, evitando errores e incumplimientos generados por cálculos manuales ineficientes.
2. Colaborar y compilar datos
Este tipo de solución automatiza el proceso de cumplimiento de Precios de Transferencia y proporciona una forma eficiente y sólida de compartir y procesar los datos.
A través de esta funcionalidad, se pueden realizar búsquedas comparables y generar informes detallados; incluso con el acceso a una cantidad sustancial de registros de empresas públicas y privadas con el fin de establecer y defender las políticas internas de Precios de Transferencia.
3. Bases de datos de comparación
Las mejores soluciones para la automatización y control de los Precios de Transferencia equipan sistemas integrados de análisis de referencia con el objetivo de comparar con fuentes de datos del giro de manera mundial.
De esta forma, la organización estará segura de usar información de estados financieros, contenidos de segmentos comerciales, métricas de la industria, estadísticas, indicadores y elementos que son de difícil acceso de otra manera.
Sin lugar a dudas, la tecnología es el aliado perfecto para adaptarse a las regulaciones de forma automática y garantizar el cumplimiento de las operaciones para evitar sanciones, multas o procesos fiscales que perjudiquen el bienestar de la compañía.
Aprende sobre las razones de peso para integrar la tecnología a las operaciones de gestión fiscal de tu organización leyendo este material.
