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Las listas negras del SAT y las consecuencias de no consultarlas

Reducir la evasión fiscal es uno de los grandes objetivos de la última reforma tributaria, sin embargo, desde 2014 están vigentes las listas negras del SAT, que intentan controlar de forma bastante eficiente uno de los fraudes tributarios más frecuentes.

Verificar si una persona moral o física con la que vas a hacer transacciones comerciales está en las listas negras del SAT puede evitarte diversos inconvenientes con el fisco. Por eso, es importante que conozcas en qué consisten las listas negras del SAT, quiénes forman parte de ellas, por qué debes verificarlas y cuál es la mejor forma de hacerlo. Así que no te preocupes, ¡en las próximas líneas te explicamos eso y mucho más!

¿Qué son las listas negras del SAT?

Es la relación donde constan los datos de los contribuyentes que tienen situación fiscal irregular o que han efectuado operaciones inexistentes o dudosas.

Con la reforma fiscal de 2014, el SAT fue autorizado a publicar el nombre, la razón social y la clave de Registro Federal de Contribuyentes que tienen algún tipo de irregularidades en su situación fiscal conforme consta en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

¿Qué dice el artículo 69-B del CFF?

A grandes rasgos, el artículo 69-B especifica el procedimiento a seguir en el caso de irregularidades del contribuyente en su situación fiscal. Además, determina que pueden constar en la lista negra del SAT, las personas físicas y morales que emitan comprobantes sin contar con activos, personal, infraestructura o capacidad material para cumplir con lo estipulado en dichos comprobantes o que se encuentren no localizados. 

Las listas negras pueden contener tanto EFOS como EDOS, descubre estas dos categorías a continuación.

¿Qué son EFOS?

EFOS es la sigla que le corresponde a una Empresa que Factura Operaciones Simuladas. Esto quiere decir que emiten comprobantes fiscales digitales de productos o servicios que no se entregan, o no se llevan a cabo, con el objetivo de pagar menos impuestos.

¿Qué son EDOS?

EDOS son las Empresas que Deducen Operaciones Simuladas, es decir, son clientes de los EFOS y con los comprobantes simulan un aumento en sus gastos para disminuir sus obligaciones fiscales.

¿Por qué debo verificar las listas negras del SAT?

Al realizar transacciones con un EFOS puedes ser considerado un EDOS, por eso, es importante consultar las listas negras del SAT que se actualizan trimestralmente y así evitar movimientos comerciales con empresas que formen parte de estas listas. De esta forma, eliminas los riesgos que puedes tener al comercializar con estos contribuyentes.

Una de las consecuencias al tener relaciones comerciales con un EFOS es la de ser incorporado a las listas negras del SAT. Al ser incorporado como un EDOS, tendrás 30 días para demostrar la veracidad de las transacciones, mientras que si al contribuyente se le considera un EFOS, tiene un plazo de 15 días para presentar las pruebas que confirmen su operación. 

Otra de las consecuencias de realizar operaciones comerciales con un contribuyente que consta en las listas negras es que los comprobantes emitidos por un EFOS quedan sin ningún efecto fiscal, o sea que las operaciones no son deducibles de impuestos e, incluso, tienen efecto retroactivo de 5 años.

¿Cómo puedo consultar las listas negras del SAT?

Para consultar las listas negras del SAT puedes hacerlo manualmente, descargando y verificando cada uno de los archivos disponibles. 

Cabe destacar que como es importante verificar todos tus proveedores antes de realizar una transacción, esta tarea puede requerir tiempo y organización, ya que debe hacerse una comprobación frecuente de que tus aliados comerciales no forman parte de estas listas.

La buena noticia es que desde abril puedes contar con una solución que te permite consultar estas listas de forma rápida y sencilla.

Checkpoint, la solución de Thomson Reuters para contadores que te permite encontrar las respuestas rápidas y confiables para tus dudas contables y fiscales, recientemente ha incorporado una función con la que puedes acceder a las listas negras del SAT desde la propia plataforma, sin la necesidad de realizar la búsqueda manual en las páginas gubernamentales.

Esta función del Checkpoint facilitará mucho la identificación de los contribuyentes que forman parte de las listas negras del SAT, evitándote los riesgos que conlleva la falta de esta información.

¿Quieres saber más? Entonces te invito a conocer ahora mismo Checkpoint y a comprobar por ti mismo todo lo que esta solución tiene para ofrecerte.

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